江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金绩效评价报告

为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《中共江苏省委江苏省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求，（略）惠（略）管理委员会委托，（略）依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《江苏省省级项目支出绩效评价管理办法》、《（略）财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《（略）财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。
一、项目基本情况
（一）项目背景
（略）、（略）等工程的建设，保障两条线建设供地的顺利保障，妥善安置被征拆迁户，解决百姓的安居问题，切实完成城（略）保障房建设，（略）办事处决定建设榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目。
（二）项目依据
江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性住房）项目主要依据：
1.关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔2021〕61号）
2.《（略））
3.《关（略））
4.《关（略））
（三）项目组织管理
（略）办事处为榭丽花园E地块项目的主管部门，（略）惠（略）管理委员会为项目实施部门，主要负责组织、协调建筑工程建设开工前期准备工作；负责组织实施建筑工程设计技术交底工作；负责建筑工程建设的现场管理工作（质量、进度、投资、安全、文明）；负责组织建筑工程竣工验收及移交工作；负责建筑工程项目结算审计工作；负责建筑工程竣工资料整理、归档工作。
（四）项目实施内容
榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目位（略）1个，地下车库1个及住宅下夹层非机动车库1个。项目计划开始时间2022年11月份，预计完工时间2025年8月底，目前主体砼结构已浇筑完成。
（五）项目资金概况
1.项目资金基本情况
项目资金投入及使用情况：项目总投资66749.16万元，项目单位：（略）
2023年申请政府专项债券名称：（略）
2.项目预期收益情况
根据榭丽花园E地块安置房（保障性住房）项目收益测算，专项收益主要为房产租赁、停车、物业服务、补贴收入净收入，存续期内总收益预计81149万元，预计可覆盖融资本息。
3.预算安排及执行情况
预算安排债券资金10000万元，年度执行中，未调整预算。已拨付到项目实施单位：（略）
单位：（略）
（略）
项目建设内容
债券资金
预算安排数
债券资金
实际支出数
预算执行率
2022年度
2023年度
1
榭丽花园E地块安置房（保障性住房）
10000
5000
5000
100%
合计
10000
5000
5000
100%
（六）项目绩效目标
江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性住房）中长期目标：妥善（略）枢纽建设被征拆迁户，（略）交通工程建设用地。
结合榭丽花园E地块安置房（保障性住房）债券资金预算申报资料，项目设立的具体绩效目标为：
（略）
预算绩效目标名称：（略）
目标值
1
项目工程完成率
100%
2
项目工程验收合格率
100%
3
项目完工及时性
及时
4
项目成本控制率
≤100%
5
项目经济效益
促进
6
项目社会效益
改善、提高
7
项目生态效益
完善
8
项目可持续性影响
良性影响
9
社会公众满意度
100%
二、评价组织与实施过程
（一）绩效评价目的
本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、国务院决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。
（二）（略）
按照绩效管理工作规范，针对江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否更好地促进城铁新城的协调发展，（略）、（略）等重大项目涉及的被征收拆迁户，解决百姓的安居问题；是否（略）域的建设，带动商业、房地产业、文化娱乐等的迅速发展，从而（略）域经济的繁荣。
（三）评价的组织与职责分工
1.人员配备情况
根据江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师3名及业务骨干1名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目绩效评价组织体系。人员具体配备及职责分工如下：
（略）
姓名
职务
执业资格/职称
工作职责
1
陆炜源
所长
注册会计师
负责项目评价总体指导、复核工作。
2
尹蓓
副所长
注册会计师、
注册税务师、
总体负责项目策划、监督和沟通协调，主要负责项目评价全过程、报告撰写。
3
周晨峰
项目经理：（略）
注册会计师
收集并交叉复核基础数据、资金专项检查及数据分析。
4
沈晓斌
高级助理
/
收集并交叉复核基础数据、资金专项检查及数据分析。
（四）评价的过程
绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总分析数据、全面综合评价等六个阶段。
1.开展前期调研
全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。
2.制定工作方案
在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、结合本项目制定的年度绩效目标，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取：（略）
3.现场实地核实
现场实地核实分为两部分，一部分为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部分为根据项目实际情况，对项目实施单位：（略）
4.现场走访调查
针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式：（略）
5.汇总分析数据
通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。
6.全面综合评价
在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，撰写绩效评价报告。
（五）评价指标、权重和标准设计
依据绩效评价基本原理，结合江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金的使用现状和管理状况，设计了《江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度11类二级指标、23项三级指标。其中：
决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。
管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。
产出类指标包括数量、质量、时效和成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证、工程监理月报和跟审月报等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。
根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标25分，其中产出数量指标6分、产出质量指标6分、产出时效指标6分、产出成本指标7分；效益指标20分；满意度指标15分。各指标具体评分规则详见附件绩效评价指标表。
三、评价结果
（一）业绩综合情况
根据《江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性住房）项目资金绩效评价指标表》（详见附件），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分88.5分，评价等级为“良”。
（二）主要绩效指标分析
1.决策类指标分析
决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。
决策类指标权重24分，实际得22分。
（1）项目立项权重8分，实际得8分
①立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中发现，榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目符合江苏省《全省住房保障三年行动计划》和（略）相关切实推进落实保障房建设要求的，立项依据充分，按照评分标准，该指标得5分。
②立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中发现，榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目事前申请经过可研性研究、专家论证、绩效评估等，并经（略）行政审批局立项批复同意，按照评分标准，该指标得3分。
（2）绩效目标权重8分，实际得6分
①绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中发现，项目设定了年度绩效目标，项目绩效目标反映的内容与实际工作内容相关，符合正常的业绩水平，按照评分标准，该指标得4分。
②绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目目标任务数或计划数相对应。评价中发现，项目绩效指标设置不够量化，指标值多为“提高”“完善”等定性描述，缺少量化、可考核的指标，绩效指标明确性一般，按照评分标准，该指标得2分。
（3）资金投入权重8分，实际得8分
①债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；资金规模是否与实际需求相匹配。评价中发现，项目存在实施方案和年度资金需求测算，资金分配合理。按照评分标准，该指标得4分。
②资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；资金分配额度是否合理，与项目单位：（略）
2、管理类指标分析
管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。
管理类指标权重16分，实际得13分。
（1）资金管理权重8分，实际得8分
①资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。评价中发现，项目2023年预算安排债券资金5000万元，2023年实际到位债券资金5000万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。
②预算执行率（2分）：评价项目预算安排的债券资金是否按照计划执行。评价中发现，项目2023年预算安排债券资金5000万元，2023年实际支出债券资金5000万元，预算执行率为100%。按照评分标准，该指标得2分。
③项目收益合理性（2分）：评价项目收入、成本及预期收益是否按计划实现；是否按时履行政府专项债券资金的还本付息义务；专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模是否匹配；专项债券期限与项目期限是否匹配；债券资金支出或项目竣工后对应资产备案和产权登记情况。评价中发现，根据榭丽花园E地块安置房项目预期收益、支出及融资平衡专项评估报告显示，项目财务评价期各年累计盈余资金没有出现负值，这说明项目能够维持正常运营，项目融资方案可行，按照评分标准，该指标得2分。
④资金使用合规性（2分）：评价项目是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求。按照评分标准，该指标得2分。
（2）组织实施权重8分，实际得5分
①管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位：（略）
②制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目申请债券金额是否变化，资金规模是否与实际需求匹配；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价中发现，2023年度预计申请专项债券资金1.5亿元，实际申请专项债券资金0.5亿元，资金缺口较大，导致工程款付款进度滞后于工程施工进度，资金规模与实际需求不匹配。按照评分标准，该指标得3分。
3、产出类指标分析
产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4项二级指标，以及地库结构产出率、主体砼结构产出率、各工序施工质量达标率、地库结构完成及时率、主体砼结构完成及时率、建安工程费用成本控制率6项三级指标组成。
产出类指标权重25分，实际得23分。
（1）产出数量权重6分，实际得5.5分
①主体砌体结构产出率（2分）：主要反映和考核项目地库结构产出数量目标的实现程度。根据榭丽花园E地块安置房（保障用房）工程监理月报及跟审月报，1#-8#楼二次结构砌筑均已施工。按照评分标准，该指标得2分。
②主体砼结构产出率（4分）：主要反映和考核项目主体砼结构产出数量目标的实现程度。根据榭丽花园E地块安置房（保障用房）工程监理月报及跟审月报，除3#楼屋面层尚未完成浇筑，其余主体砼结构均已完成。按照评分标准，该指标得3.5分。
（2）产出质量权重6分，实际得6分
各工序施工质量达标率（6分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。根据榭丽花园E地块安置房（保障用房）工程监理月报关于工程质量控制情况评析显示，各道工序施工质量控制在允许误差范围内，总体工程质量符合设计及标准要求。按照评分标准，该指标得6分。
（3）产出时效权重6分，实际得4.5分
①主体砌体结构产出率（2分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。主体砌体计划时间为2023年7月14日至2024年3月20日。截止2023年12月31日二次结构砌筑平均完成率为34%，按照项目计划要求完成率为68%，完成及时率为50%。按照评分标准，该指标得1分。
②主体砼结构完成及时率（4分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。主体砼结构计划时间为2023年5月29日至2024年2月2日（250个工作日）。截至2023年12月31日，现场主体结构实际进度与计划进度相比累计滞后13天，实际进度与计划进度比例为105%。按照评分标准，该指标得3.5分。
（4）产出成本权重7分，实际得7分
建安工程费用成本控制率（7分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。立项批复总投资66749.16万，其中：建安工程费用：58066.59万元。项目建安工程费合同价54447.64万元。建安工程费用的实际成本≤批复投入资金。按照评分标准，该指标得7分。
4、效益类指标分析
效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。
效益类指标权重20分，实际得17分。
（1）项目效益权重20分，实际得17分
①经济效益（4分）：评价项目实施是否促（略）更新，促进经济高质量发展。项目目前处于在建状态，尚未竣工，经济效益还未实现。按照评分标准，该指标得1分。
②社会效益（5分）：评价项目实施是否解决被征收拆迁户的安居问题，缩小住房差距，提高居民居住环境，改（略）面貌。评价中发现榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目促进城铁新城的协调发展，（略）、（略）等重大项目涉及的被征收拆迁户，解决百姓的安居问题，切实完成城（略）保障房建设计划。按照评分标准，该指标得5分。
③生态效益（5分）：评价项目实施是否坚持生态环保原则，是否完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。评价中发现项目实施工程中坚持了生态环保原则，对周边环境未产生不良影响。按照评分标准，该指标得5分。
④可持续影响（6分）：评价项目建成后，是否为改善居民生活环境、改善民生、产业结构升级和美（略）形象产生可持续影响作用。评价中发现榭丽花园E地块保障性用房建设项目为改善居民生活环境、改善民生、产业结构升级和美（略）形象等可持续影响发挥较好的作用。按照评分标准，该指标得6分。
5、满意度指标分析
满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。
满意度指标权重15分，实际得13.5分。
社会公众满意度（15分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为90%，按照“满意度＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得13.5分。
四、主要成效
（一）拓宽地方政府融资渠道，创新政府融资模式
地方政府专项债券作为一种新型融资模式，可以有效解决地方政府投融资难题，提高地方公共物品和公共服务供给能力，已成为当前及未来地方政府融资的重要手段。在当今经济面临压力，实际经济运行困难等背景下，通过发行地方政府专项债券，有效发挥财政逆周期调节作用，能够更大程度地加强地方政府公共基础设施建设。
（二）完善（略）建设规划，加（略）建设的需要
榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目的实施是贯彻落实政府未来发展计划的需要，符合（略）经济建设发展的需要。项目进一步加（略）域建设步伐，改善了周边生态环境，（略）、区以及地铁、城铁规划的整体建设。
（三）改善居民生活条件，提高居民生活幸福指数
榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目更好地促进城铁新城的协调发展，（略）、（略）等重大项目涉及的被征收拆迁户，解决百姓的安居问题，切实完成城（略）保障房建设计划。项目完工后整个自然村的公用配套设施明显改善，居民赖以生存的生态环境和人文环境有了质的飞跃，脏乱差的现象得到整治，环境面貌焕然一新，居民的获得感和幸福感大幅提高。
五、主要问题
（一）绩效指标设置不够明确
绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，项目绩效指标设置不够量化，指标值多为“提高”“完善”等定性描述，缺少量化、可考核的指标，绩效指标设置不够明确。
（二）管理制度体系不够健全
前洲街道尚未建立专项债务管理制度，也未正式出台街道本级政府性债务风险应急处置预案。评价检查专项债券的管理制度发现，建设单位：（略）
同时，项目主管部门和项目实施单位：（略）
（三）实际付款进度晚于工程结算进度
根据监理月报数据，截至2023年12月25日，榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目已完工金额占工程合同总额为49.60%，根据建设工程施工合同关于付款周期的约定，按月支付进度款，进度款比例为计量工程价款的60%，按计量工程价款计算的付款比例应为29.76%。而截止2023年12月31日，项目工程合同总额为57920.91万元，累计已付款金额13443.03万元，实际付款比例仅为23.21%，低于工程结算比例6.55个百分点。
六、相关建议
为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，针对江苏省政府专项债券榭丽花园E地块安置房（保障性用房）项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：
（一）科学设置，强化绩效目标管理
绩效目标设置是预算绩效管理的基础和重要环节，也是预算资金安排的前提条件，建议如下：
一是全面编制绩效目标。预算单位：（略）
二是合理设置绩效目标。项目单位：（略）
（二）完善制度，强化项目运行监控
一是建立和完善专项债务相关制度。堰桥街道应按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的规定，建立和完善专项债务相关制度，加强对（略）专项债务的管理和监督；防范风险管控，加快制定并出台本政府性债务风险应急处置预案。
二是建立跟踪监测机制。项目主管部门和项目单位：（略）
三是及时发现并纠正问题。项目主管部门和项目单位：（略）
（三）加强资金管理，提高资金使用有效性
建立一个科学、合理的保障性住房施工进度绩效评价体系，有效推动保障性住房建设项目的顺利进行。建议如下：
一是制定资金计划。根据项目施工进度和合同要求，制定详细的资金计划，确保项目资金按时到位。
二是建立资金预警机制。当项目资金出现紧张时，及时发出预警，并采取措施调整付款计划或寻求外部资金支持。
三是加强资金监控。定期对项目资金进行监控和分析，确保资金使用的合理性和有效性。